Daňové slevy a zvýhodnění v roce 2023

Všichni zaměstnanci, nebo samostatně výdělečné osoby mají možnost uplatnit různé daňové slevy nebo zvýhodnění. Některé daňové slevy a zvýhodnění je u zaměstnanců možné uplatňovat již v průběhu roku, takže se to projeví v jejich měsíční výplatě. Jiné slevy se uplatňují jednou za rok, při podávání daňového přiznání. OSVČ pak všechny daňové slevy a zvýhodnění, na které mají nárok, uplatňují ve svém daňovém přiznání.

V následujícím článku se podíváme na přehled všech daňových slev a zvýhodnění, a na to, jaká je jejich aktuální výše v roce 2023.

Daňová reforma v roce 2023 – zvýšení daní, zrušení daňových slev

Během roku 2023, bude vláda navrhovat větší daňovou reformu. Plánují se změny u DPH (sjednocení pouze na dvě sazby – 12% a 21%). Budou se také zvyšovat některé daně (zvýšení daně pro firmy, zvýšení daně z nemovitostí až na dvojnásobek).

Kromě toho se budou zvyšovat povinné odvody pro OSVČ (sociální pojištění se zvýší až o 21 tisíc korun). V plánu je i nemocenské pojištění pro zaměstnance (0,6% z hrubé mzdy).

Vláda také bude navrhovat zrušení některých daňových slev (mělo by se zrušit školkovné) nebo jejich omezení (na daňovou slevu na manželku bude mít nárok podstatně méně lidí).

O změnách se bude jednat během roku, pokud budou schváleny, pak by platily od roku 2024.

Daňová sleva na poplatníka 2023

V posledních dvou letech se daňová sleva na poplatníka zvyšovala (z původních 24 840 Kč na 27 840 Kč v roce 2021 a následně na 30 840 Kč v roce 2022).

V roce 2023, se daňová sleva na poplatníka nemění a je stejná jako v minulém roce:

  • Daňová sleva na poplatníka v roce 2023 = 30 840 Kč za rok (2570 Kč měsíčně)

Daňová sleva na poplatníka a na manželku/manžela v roce 2023

Na základní slevu na poplatníka mají nárok všichni zaměstnanci, podnikatelé, OSVČ, starobní důchodci, ženy na mateřské atd., pokud měli alespoň po část roku zdanitelné příjmy. Základní sleva na poplatníka je 24 840 Kč ročně (tj. 2070 Kč měsíčně). U zaměstnanců, v případě že u svého zaměstnavatele podepsali „růžový papír“ (prohlášení k dani), se jim tato daňová sleva na poplatníka projeví již během roku ve výplatě.

Slevu na manžela/manželku je možné uplatnit, pokud jeho/její příjmy nepřesáhnou hranici 68 000 Kč za rok. Daňová sleva na manžela/manželku je ve výši 24 840 Kč ročně. Pokud je manžel/manželka držitelem průkazu ZTP/P, pak je částka dvojnásobná, tedy 49 680 Kč ročně.

Daňová sleva pro invalidní důchodce nebo pro držitele ZTP/P v roce 2023

V případě, že má daňový poplatník přiznán invalidní důchod, pak má nárok na daňovou slevu. A to buď základní (v případě invalidity prvního nebo druhého stupně), ve výši 2 520 Kč ročně. Nebo na rozšířenou daňovou slevu ve výši 5040 Kč (v případě invalidity třetího).

Držitelé průkazu ZTP/P pak mají nárok na daňovou slevu ve výši 16 140 Kč. Slevu je možné uplatnit třeba u zaměstnavatele, a to ve výši 1345 Kč měsíčně.

Daňová sleva pro studenty v roce 2023

Student, který studuje (soustavná příprava na budoucí povolání), má možnost až do dovršení věku 26 roků (nebo případně až do věku 28 roků v případě doktorského studia na VŠ), uplatňovat daňovou slevu na studenta ve výši 4 020 Kč ročně. To se pochopitelně týká případů, kdy má student nějaké příjmy z výdělečné činnosti, na základě kterých podává daňové přiznání. Pro uplatnění nároku na daňovou slevu pro studenty je nutné dokládat potvrzení o studiu.

Daňová sleva za umístění dítěte ve školce v roce 2023

V roce 2023 vzrostla daňová sleva za umístění dítěte ve školce na částku 17 300 Kč ročně. Daňová sleva za umístění ve školce se ale uplatňuje jen na základě skutečně vynaložených nákladů. K daňovému přiznání je tak nutné přiložit potvrzení z příslušné školky s vyčíslením nákladů, které poplatník skutečně uhradil. Reálná daňová sleva tak může být i podstatně nižší než uvedených 11 tisíc korun. Naopak pokud by skutečně zaplacené náklady za školu byly vyšší než 11 tisíc, tak je možné uplatnit slevu právě jen do této výše.

Daňové zvýhodnění na dítě v roce 2023

Daňové zvýhodnění na druhé a třetí dítě, se zvýšilo od poloviny roku 2021. V roce 2023, se tato daňová slev nemění a je stejná jako v předchozím roce:

  • Daňová sleva na první dítě 2023 = 15 204 Kč za rok (1267 Kč měsíčně)
  • Daňová sleva na druhé dítě 2023 = 22 320 Kč za rok (1860 Kč měsíčně)
  • Daňová sleva na třetí a další dítě 2023 = 27 840 Kč za rok (2320 Kč měsíčně)

Pokud je dítě držitelem průkazu ZTP/P pak je daňové zvýhodnění za toto dítě dvojnásobné. Pokud máte za rok příjem alespoň 103 800 Kč (šestinásobek minimální mzdy, které je v roce 2023 ve výši 17 300 Kč), pak může být nárok na daňový bonus. Pokud po uplatnění daňové slevy na dítě, vychází záporná daň, rozdíl je vyplacen jako daňový bonus (někdy tak zaměstnanec může mít vyšší čistou mzdu, než je jeho hrubá mzda).

Všechny daňové slevy a zvýhodnění v roce 2023

Daňové slevy a zvýhodnění v roce 2023
Daňová sleva/zvýhodnění Roční (Kč) Měsíční (Kč)
Na poplatníka 30 840 Kč 2 570 Kč
Na manžela/manželku 24 840 Kč uplatní se ročně
Na mažela/manželku s průkazem ZTP/P 49 680 Kč 4 140 Kč
Invalidní důchod I. a II. stupně 2 520 Kč 210 Kč
Invalidní důchod III. stupně 5 040 Kč 420 Kč
Držitel průkazu ZTP/P 16 140 Kč 1 345 Kč
Student 4 020 Kč 335 Kč
Umístění dítě ve školce (*) 17 300 Kč uplatní se ročně
Daňové zvýhodnění na první dítě 15 204 Kč 1 267 Kč
Daňové zvýhodnění na druhé dítě 22 320 Kč 1 860 Kč
Daňové zvýhodnění na třetí dítě 27 840 Kč 2 320 Kč
Daňové zvýhodnění na první dítě ZTP 30 408 Kč 3 720 Kč
Daňové zvýhodnění na druhé dítě ZTP 44 640 Kč 3 234 Kč
Daňové zvýhodnění na třetí dítě ZTP 55 680 Kč 4 640 Kč

(*) uplatňují se skutečné náklady na základě potvrzení ze školky, částka 17300 Kč je maximální hranice této daňové slevy

SUPER nabídka: Nevíte, kde vzít peníze? Pomůžeme vám! Máme tady neopakovatelnou akční nabídku – Půjčka bez doložení příjmu 50 000. Určitě budete spokojeni. A pokud jsme se náhodou netrefili správně, pak nabízíme ještě – Kreditní karty bez příjmu. To je solidní a jistá cesta, jak sehnat peníze.

Štítky: , , , , , , , , ,

Diskuse: Daňové slevy a zvýhodnění v roce 2023

Diskuse: 5
  • Custom avatar Jarka

    Dobrý den.Chtěla bych se zeptat.Syn odmaturoval a nastoupil do práce.Tím mi skončila možnost uplatńovat slevu na na dani na dítě.Nyní nastupuje dálkové studium na vysoké škole,ale zůstává v práci.Mohu znovu uplatńovat slevu na dítě?Děkuji za odpověd´.

    • Jana Králová, Sociální dávky 2021

      Daňové zvýhodnění na vyživované dítě je možné uplatnit nejdéle do dovršení 26 let věku a není přitom rozhodující, zda dítě studuje v bakalářském, magisterském nebo doktorském studijním programu a zda se jedná o prezenční, dálkovou nebo kombinovanou formu studia.

      • Custom avatar Jarka

        Jen mi přišlo zvláštní,že on má slevu na daních v práci díky studiu a já můžu mít ještě slevu na něho.Díky za odpověd´.

  • Custom avatar Jaroslava

    Dobrý den, můj dotaz se týká uplatnění slevy na dítě, resp. daňového bonusu při mojí dlouhodobé pracovní neschopnosti. Za rok 2022 jsem pobírala mzdu tři měsíce v celkové výši 57000 Kč a zbytek roku jsem byla v neschopnosti. Můžu uplatnit odpočet na studující dceru?

    • Jana Králová, Sociální dávky 2023

      Nárok na daňový bonus vzniká, pokud máte v daném roce příjem alespoň ve výši šestinásobku minimální mzdy. V roce 2022 to bylo 97 200 Kč, v roce 2023 je to 103 800 Kč. Nemocenská není zdanitelný příjem (resp. do 583 200 Kč v minulém roce, a 622 800 Kč v letošním roce se daň neplatí).

Zapojte se do diskuse:

Jsme velmi rádi, že jste se rozhodli zapojit do naší diskuse. Mějte prosím na paměti, že všechny komentáře v diskusi podléhají kontrole a schválení administrátorem. Váš komentář se tedy zobrazí až s menším zpožděním. O zveřejnění nebo zamítnutí, a o reakcích na váš komentář Vás budeme informovat na zadanou emailovou adresu. Všechny komentáře, které nejsou v souladu se zákony ČR a obecně s dobrými mravy budou zamítnuty. Přejeme Vám zajímavou a inspirativní výměnu názorů.

Zvolte si svůj obrázek:

Custom avatar Custom avatar Custom avatar Custom avatar Custom avatar Custom avatar Custom avatar Custom avatar Custom avatar Custom avatar Custom avatar Custom avatar Custom avatar Custom avatar Custom avatar

Návštěvník tohoto webu bere na vědomí skutečnost, že všechny informace v článcích, i reakce v diskusích jsou vyjádřením osobního subjektivního názoru. Uvedené informace nejsou vyjádřením právního názoru. Provozovatel tohoto webu neodpovídá za jejich věcnou správnost.

Vyhledávání
Poradna a diskuze