Daňové slevy a zvýhodnění v roce 2024

Všichni zaměstnanci, nebo samostatně výdělečné osoby mají možnost uplatnit různé daňové slevy nebo zvýhodnění. Některé daňové slevy a zvýhodnění je u zaměstnanců možné uplatňovat již v průběhu roku, takže se to projeví v jejich měsíční výplatě. Jiné slevy se uplatňují jednou za rok, při podávání daňového přiznání. OSVČ pak všechny daňové slevy a zvýhodnění, na které mají nárok, uplatňují ve svém daňovém přiznání.

V následujícím článku se podíváme na přehled všech daňových slev a zvýhodnění, a na to, jaká je jejich aktuální výše v roce 2024.

Daňová sleva na poplatníka 2024

Poměrně „nedávno“ se daňová sleva na poplatníka zvyšovala (z původních 24 840 Kč na 27 840 Kč v roce 2021 a následně na 30 840 Kč v roce 2022).

V roce 2024, se daňová sleva na poplatníka nemění a je stejná jako v minulém roce:

• Daňová sleva na poplatníka v roce 2024 = 30 840 Kč za rok (2570 Kč měsíčně)

Daňová sleva na poplatníka a na manželku/manžela v roce 2024

Na základní slevu na poplatníka mají nárok všichni zaměstnanci, podnikatelé, OSVČ, starobní důchodci, ženy na mateřské atd., pokud měli alespoň po část roku zdanitelné příjmy. Základní sleva na poplatníka je 24 840 Kč ročně (tj. 2070 Kč měsíčně). U zaměstnanců, v případě že u svého zaměstnavatele podepsali „růžový papír“ (prohlášení k dani), se jim tato daňová sleva na poplatníka projeví již během roku ve výplatě.

Slevu na manžela/manželku je možné uplatnit, pokud jeho/její příjmy nepřesáhnou hranici 68 000 Kč za rok. Daňová sleva na manžela/manželku je ve výši 24 840 Kč ročně. Pokud je manžel/manželka držitelem průkazu ZTP/P, pak je částka dvojnásobná, tedy 49 680 Kč ročně.

V roce 2024 se ale mění podmínky. Zatímco dříve bylo jedinou podmínkou pro nárok na tuto daňovou slevu, že příjem nepřekročí určitou hranici (68 000 Kč), od ledna 2024 je zde i další podmínka – druhý manžel, musí pečovat o dítě do 3 roky.

Nově je tedy na tuto daňovou slevu nárok, jen pokud je manžel/manželka na rodičovské dovolené (resp. nemusí se jednat fakticky o rodičovskou dovolenou, nutná je ale péče o malé dítě).

Daňová sleva pro invalidní důchodce nebo pro držitele ZTP/P v roce 2024

V případě, že má daňový poplatník přiznán invalidní důchod, pak má nárok na daňovou slevu. A to buď základní (v případě invalidity prvního nebo druhého stupně), ve výši 2 520 Kč ročně. Nebo na rozšířenou daňovou slevu ve výši 5040 Kč (v případě invalidity třetího).

Držitelé průkazu ZTP/P pak mají nárok na daňovou slevu ve výši 16 140 Kč. Slevu je možné uplatnit třeba u zaměstnavatele, a to ve výši 1345 Kč měsíčně.

Daňová sleva pro studenty v roce 2024

Od ledna 2024, se ruší daňová slevy pro studenty. Dříve byla možnost, aby si student, který studuje (soustavná příprava na budoucí povolání), uplatňoval až do dovršení věku 26 roků (nebo případně až do věku 28 roků v případě doktorského studia na VŠ), daňovou slevu na studenta ve výši 4 020 Kč ročně.

V roce 2024, si už student může uplatnit jenom základní daňovou slevu na poplatníka 30 840 Kč za rok (2570 Kč měsíčně).

Daňová sleva za umístění dítěte ve školce v roce 2024

V roce 2024, se ruší daňová sleva za umístění dítěte ve školce („školkovné“). V daňovém přiznání, které se podává v roce 2024 (příjmy za rok 2023), je možné ještě uplatnit daňovou slevu až 17 300 Kč. V roce 2025 (příjmy za rok 2024), už ale na tuto daňovou slevu nebude nárok.

Daňová sleva za umístění ve školce se ale uplatňuje jen na základě skutečně vynaložených nákladů. K daňovému přiznání je tak nutné přiložit potvrzení z příslušné školky s vyčíslením nákladů, které poplatník skutečně uhradil. Reálná daňová sleva tak může být i podstatně nižší než uvedených 11 tisíc korun. Naopak pokud by skutečně zaplacené náklady za školu byly vyšší než 11 tisíc, tak je možné uplatnit slevu právě jen do této výše.

Daňové zvýhodnění na dítě v roce 2024

Daňové zvýhodnění na druhé a třetí dítě, se zvýšilo od poloviny roku 2021. V roce 2024, se tato daňová slev nemění a je stejná jako v předchozím roce:

• Daňová sleva na první dítě 2024 = 15 204 Kč za rok (1267 Kč měsíčně)
• Daňová sleva na druhé dítě 2024 = 22 320 Kč za rok (1860 Kč měsíčně)
• Daňová sleva na třetí a další dítě 2024 = 27 840 Kč za rok (2320 Kč měsíčně)

Pokud je dítě držitelem průkazu ZTP/P pak je daňové zvýhodnění za toto dítě dvojnásobné. Pokud máte za rok příjem alespoň 113 400 Kč (šestinásobek minimální mzdy, které je v roce 2024 ve výši  18 900 Kč), pak může být nárok na daňový bonus. Pokud po uplatnění daňové slevy na dítě, vychází záporná daň, rozdíl je vyplacen jako daňový bonus (někdy tak zaměstnanec může mít vyšší čistou mzdu, než je jeho hrubá mzda).

Všechny daňové slevy a zvýhodnění v roce 2024

SUPER nabídka: Nevíte, kde vzít peníze? Pomůžeme vám! Máme tady neopakovatelnou akční nabídku – Půjčka bez doložení příjmu 50 000. Určitě budete spokojeni. A pokud jsme se náhodou netrefili správně, pak nabízíme ještě – Kreditní karty bez příjmu. To je solidní a jistá cesta, jak sehnat peníze.

Také by vás mohlo zajímat:

Daňové slevy a daňové zvýhodnění na dítě 2024 – jaké jsou změny?

Pro rok 2024, si vláda připravila velký úsporný balíček. Ten už prošel schválením v Parlamentu, a většina změn, by měla začít platit hned od začátku roku – od 1. 1. 2024. V konsolidačním balíčku, je hned několik změn, které... [více]

Mzdová kalkulačka: Nový výpočet čisté mzdy (změna podmínek pro výpočet)

Ve čtvrtek 19. listopadu 2020, schválili poslanci v parlamentu zrušení superhrubé mzdy. Díky tomu se v roce 2021, změní výpočet čisté mzdy. Snad pro všechny zaměstnance, to bude znamenat zvýšení čisté mzdy (často i o několik tisíc... [více]

Kalkulačka čisté mzdy – výpočet čistého platu

Zajímalo by vás, podle jakých pravidel se provádí výpočet čisté mzdy? Víte, jaké všechny daňové slevy a zvýhodnění, si můžete u zaměstnavatele uplatnit, tak aby vám zůstávala každý měsíc co největší čistá mzda? Jaké jsou... [více]

Kalkulačka čistá mzda 2020

Spočítejte si, jaká by měla být vaše čistá mzda v roce 2020. Naše online mzdová kalkulačka pro výpočet čisté mzdy vám obratem spočítá, kolik peněz vám zbude z vašeho platu, po tom, co se vám strhne sociální, zdravotní, daně... [více]